Памятка «как перейти с ЕНВД»
Памятка «как перейти с ЕНВД»
С 2021 года ЕНВД перестанет действовать. Если вы применяете этот режим, остался всего месяц, чтобы подготовиться и сменить налоговую систему. Если вы самостоятельно не смените систему налогооблажения, до 25 декабря 2020, то автоматически перейдете на ОСН.
Для этого мы подготовили памятку для перехода с ЕНВД на другую налоговую систему.
Шаг 1. Выберите другую систему налогообложения
Если у вас ООО, то выбор невелик:
-
Общая система,
-
Упрощённая,
-
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
-
Общая система,
-
Упрощённая,
-
ЕСХН,
-
Патентная,
-
Налог на профессиональный доход (НПД).
Плательщику ЕНВД не нужно сниматься с учёта: налоговики это сделают сами. Просто выберите другой режим налогообложения и перейдите на него.
Далее расскажем подробнее обо всех режимах.
- Общая система налогообложения (ОСНО)
Самый дорогой и сложный режим. Вам придётся платить НДС, налог на прибыль (для предпринимателей — НДФЛ) и налог на имущество.
Стандартные ставки налогов на ОСНО:
-
20% по НДС,
-
20% по налогу на прибыль,
-
13% по НДФЛ для ИП,
-
до 2,2% по налогу на имущество.
Также нужно сдавать декларации по всем этим налогам, выставлять клиентам счета-фактуры, вести книги покупок и продаж. Ни один квартал не обойдётся без сдачи отчёта и уплаты налога. Зато при этом не будет никаких ограничений по видам деятельности и доходам.
Выбрать общую систему стоит, если:
-
Для вашей деятельности не подходят более простые спецрежимы;
-
Вы работаете с крупным бизнесом, и ваши клиенты тоже применяют ОСНО, тогда выгоднее работать с НДС.
Если организация параллельно с ЕНВД применяла ОСНО для других видов деятельности, то и бывшую вменённую деятельность тоже придётся перевести на ОСНО. Другой альтернативы нет — совмещать ОСНО с упрощённой системой или ЕСХН нельзя.
- Упрощённая система налогообложения (УСН)
Так же, как и на ЕНВД, на УСН не нужно платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество, если оно оценивается по среднегодовой стоимости, а не по кадастровой.
Налог платят на свой выбор по одному из двух сценариев:
-
6% со всей выручки. В этом случае как и с ЕНВД налог можно уменьшать на взносы за ИП и за работников: до 100% для ИП без сотрудников и до 50% для остальных.
-
15% с разницы между доходами и подтверждёнными расходами. Здесь взносы уменьшают не сам налог, а налогооблагаемую базу, с которой рассчитывают налог.
В обоих случаях в регионах может действовать пониженная ставка.
Вариант «Доходы минус расходы» выгоднее для компаний с большими затратами или для начинающих, когда трат больше, чем выручки.
Имейте в виду, что даже если расходы превышают доходы или равны им, на УСН «Доходы минус расходы» придётся заплатить минимальный налог в размере 1% от доходов.
В списке ограничений нет видов деятельности, которые подпадали под ЕНВД, поэтому практически любую вменённую деятельность можно перевести на УСН.
Ограничения для УСН:
-
Сотрудники — не больше 100;
-
Доходы — не больше 150 миллионов рублей в год;
-
Остаточная стоимость основных средств — не больше 150 миллионов рублей.
Новое правило, которое действует с 2021 года: если предприниматель на УСН превышает порог по количеству сотрудников и доходам, он не теряет право на УСН, но ставка налога повышается до 8% на УСН «Доходы» и до 20% на УСН «Доходы минус расходы». При этом число сотрудников не должно превышать 130 человек, а доходы — 200 миллионов рублей, иначе право на спецрежим теряется.
Не могут применять УСН организации с филиалами или долями участия других юрлиц больше 25%, адвокаты и нотариусы, микрофинансовые организации, участники соглашений о разделе продукции.
- Патентная система налогообложения (ПСН)
Это наиболее подходящий выбор для большинства предпринимателей, которые раньше применяли ЕНВД.
Система очень похожа на ЕНВД тем, что налог считают не с фактического дохода, а с предполагаемого. ИП покупает патент, и его стоимость заменяет налог. Стоимость патента рассчитывают от потенциального дохода, умноженного на 6%.
Потенциальный доход устанавливают местные власти в каждом субъекте РФ. По некоторым видам деятельности на патенте можно не применять онлайн-кассу. Учёт на ПСН ограничивается лишь ведением книги учёта доходов, декларацию сдавать не нужно.
На патентной системе нельзя иметь больше 15 наёмных сотрудников и больше 60 миллионов рублей дохода в год.
Раньше ограничения на ПСН были жёстче, чем на ЕНВД: площадь зала для торговли и общепита была 50 квадратных метров вместо 150, видов деятельности меньше и нельзя было вычитать страховые взносы из налога.
С 2021 года ПСН расширяют. Максимальную площадь увеличили до 150 метров, разрешили вычитать взносы за себя и работников, расширили список видов деятельности.
- Налог на профессиональный доход (НПД) или самозанятость
Это самая простая система для предпринимателей, но подходит она только тем, кто работает в одиночку, оказывает услуги или продаёт товары собственного производства.
-
Нельзя ничего перепродавать.
-
Нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору.
-
Нельзя и совмещать этот режим с любым другим.
-
Максимальный доход для самозанятых — 2,4 миллиона рублей в год.
Если вам это подходит, то НПД имеет массу преимуществ, потому что не нужно:
-
Платить обязательные страховые взносы. Но можно платить их по желанию.
-
Применять онлайн-кассу — чеки выписываются в мобильном приложении «Мой налог». Считать налог и сдавать декларацию. Нужно просто вносить все доходы в приложение «Мой налог» и выдавать чеки покупателям. Система сама считает налог и присылает уведомление об оплате каждый месяц.
-
Ставки налога: 4% с доходов от физлиц и 6% с доходов от юрлиц.
-
При регистрации вам дадут бонус в 10 000 рублей: пока вы его не израсходуете, ставка будет 3% и 4% соответственно.
Шаг 2. Сдайте последнюю декларацию по ЕНВД и уплатите налог
Это нужно сделать в обычные сроки. Декларацию за IV квартал сдают до 20 января 2021 года, а налог платят до 25 января.
Страховые взносы за 2020 год, которые ИП перечислил за себя или работников в 2021 году, можно вычесть из налога по ЕНВД за IV квартал 2020 года. Такую льготу прописали в законопроекте.
Так можно вычесть из налога декабрьские взносы за работников или больничные, дополнительный взнос ИП с доходов свыше 300 000 рублей. Для этого нужно перечислить их до дня сдачи декларации, то есть до 20 января 2021 года, иначе придётся пересчитывать налог и сдавать уточнённую декларацию.
Шаг 3. Выберите бухгалтерскую программу для работы на новой системе налогообложения
Программу для ведения учета нужно подбирать в зависимости от вашей деятельности. В любом случае отчеты вам придется сдавать в электронном виде и вести их в икселе или «на коленке» уже не получиться. Вы просто не сможете сдать отчетность в налоговую, потребуется электронный документооборот.
Шаг 4. Разберитесь с переходными доходами и расходами
Бывает, что деньги вы получаете или платите на одном режиме налогообложения, а отгружаете или получаете товар уже на другом, или наоборот.
Чтобы правильно рассчитать налоги по всем периодам, нужно разобраться, к какому периоду относятся доходы и расходы. Это важно, если после отмены ЕНВД вы будете применять ОСНО или УСН.
На ОСНО имеет значение, кассовый метод вы будете применять или метод начисления.
-
Если кассовый метод, то доходы и расходы признают в периоде оплаты.
-
Если метод начисления — доходы будут в том периоде, когда они у вас были, а расходы — в периоде, к которому они относятся.
Если будучи на ЕНВД вы что-то купили с НДС, но до конца 2020 года не успели использовать в деятельности, после перехода на ОСНО в 2021 году сможете принять НДС к вычету.
На УСН всегда применяют кассовый метод, доходы и расходы нужно признавать также, как в кассовом методе на ОСНО. Но есть поблажка: если на ЕНВД покупали сырьё и материалы, но до конца 2020 года не использовали, их покупную стоимость можно учитывать на УСН «Доходы минус расходы» по мере использования.
Стоимость товаров для перепродажи, купленных при ЕНВД, списывают в расходы на УСН по мере реализации.
Шаг 5. Внесите изменения в настройки кассы
В кассовом чеке отражается система налогообложения. После перехода на другой режим, измените настройки, чтобы в чеке отображалась актуальная система.
Это нужно сделать до того, как вы сформируете первый чек на новом режиме, т.е. 1 января 2021 года должна отображаться новая система налогообложения. Отражение в чеке неверной системы — это нарушение, за которое могут оштрафовать на сумму до 10 000 рублей.
Кроме того, сформируйте отчёт об изменении параметров регистрации. Его ККТ автоматически отправит в налоговые органы.
- ЕНВД перестанет действовать с 1 января 2021 года. До этого всем, кто применял этот спецрежим, нужно выбрать другой режим налогообложения и перейти на него.
- Сниматься с учёта как плательщик ЕНВД не нужно — в налоговой всех снимут автоматически.
- Если не менять режим, с 1 января 2020 года вы автоматически окажетесь на ОСНО. Если уже переходили на УСН, она и останется.
- Если выбрали УСН, до конца года можете сменить выбранный объект налогообложения на другой.
- Патентная система станет доступнее и выгоднее для ИП, которые работали на ЕНВД.
- Предприниматель на ЕНВД может уменьшить налог за IV квартал 2020 года на взносы и пособия, которые заплатили уже в 2021 году. Неиспользованные остатки сырья и материалов, купленные на ЕНВД, можно учесть в расходах на УСН.
- Выбор бухгалтерской программы для отчетности.
- Настройки онлайн-касс нужно будет изменить, чтобы в чеке была правильная система налогообложения.
Если у вас остались вопросы вы можете более подробно узнать о переходе с ЕНВД у менеджеров К)Сервис.
Наши контакты:
Тел.: 8 (8332) 71-50-77
Е-mail: info@kserv.pro
